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    农村信用社操作风险的成因是多方面的，既有内部因素，也有外部经营环境及政策法规制度的影响。操作风险的发生，是由继承的体制、复杂的经济社会和多边的社会信用环境及传统信用文化等多种因素相互交织与作用的结果，也是信用社自身管理体制不完善、基本制度执行不力、内控制度不落实等原因造成的。笔者就农村信用社操作风险的形成原因进行如下剖析，提出对策建议，与同仁们商榷。

    一、农村信用社操作风险的成因分析。

    （一）法人治理结构不健全。

    农村信用社法人治理结构，就是给农村信用社提供全面指导，监控经营者的行为，建立所有者与经营者之间的利益制衡机制。法人治理结构不健全主要体现在以下方面：

    一是股权分散，导致对代理人监督不够。目前农村信用社自然人资格股较多，金额较小，社员人数多且分散。所有者个体即单个社员很少关心信用社经营情况，更谈不上去监督代理人的经营行为。

    二是内部制衡机制不完善。按照法人治理工作要求，农村信用社理事会是最高决策机构，监事会对理事会、主任等高管人员负有监督职能。主任负责经营管理，但在实际运作时，党委会、理事会、监事会、经营管理层四者之间的制衡机制还没真正建立起来。主要表现在以下几个方面：

    1、部分联社党委会与主任办公会合一，党委会成为经营管理的核心，许多仅需在主任办公会上决定的问题均拿到党委会上讨论，人事任免、经营管理、工资福利等都由党委决定，形成实际上是由党委书记“一把手”说了算的局面。

    2、理事会职责弱化。目前银监部门规定县联社理事会要求必须由70%的非职工理事组成，而实际工作中非职工农民理事由于文化基础、金融法律法规、银行业务操作流程等专业知识很欠缺，并且对联社许多重要会议无法参加，大量的经营管理信息难以获得，即便获取也是似懂非懂，在决策层与经营层之间很客观地存在外行领导内行的尴尬局面。另外，有的联社甚至规定理事会要向党委会汇报工作。

    3、监事会监督力度不够。监事会一般对全辖营业机构每年监督检查两次，但在监事会并没参加联社经营管理的情况下，一年两次的监督检查很难发挥全面的监督作用。同时，监事会在监督过程中发现一些问题，其并不能直接对理事长、主任采取措施，在一定程度上削弱了监事会的监督作用。

    三是存在“内部人”控制现象。由于农村信用社的股东的监督不力，经营管理者有可能过分追求内部人自身利益的最大化，而损害出资人的利益。由于所有者股权非常分散，就很容易导致事实上的“内部人”控制，从而进行违法违纪活动。特别是一些基层负责人出现道德风险时，而对一些不规范甚至违法的操作，基层员工明知制度不允许，但为保住工作岗位，也会违心地去做。

    （二）风险机制没有真正建立。

    一是部分管理者因为暂时相对无事就放松警惕，思想上有麻痹松懈；有的农村信用社在市场拓展中重营销轻手续，将工作的重心放在客户营销上，手续却不合规不到位；部分管理人员观念落后、方法陈旧，致使管理工作难以适应业务发展的需要。二是情面大于制度，部分高级管理者在业务经营管理中，以信任代替原则，仅凭个人良好愿望办事，导致对下级盲目信任，授权过大，引发大量的操作风险。在执行制度时往往从习惯不从制、从人情不从制，使许多制度难以得到落实。三是对风险的认识不全面。有的只理解为操作中的风险，有的将操作风险等同于金融犯罪，操作风险存在于经营管理的各个层面和每一个环节，认识的局限将导致对操作风险管理的不全面、不系统。

    (三)内控制度建设尚不完备。

    一是没有形成系统的内部控制制度。控制不足与控制分散并存，业务开拓与内控制度建设缺乏同步性，特别是新业务的开展缺乏必要的制度保障，风险较大。由于制度建设滞后于业务发展，加之不同的部门对制度执行有不同的解释，或是政出多门给经营操作造成很大的困难。二是内控制度监督不全面，对偏远分支机构控制不严，对决策层缺乏有效的监督，对业务人员监督得多，而对各级管理人员监督得少，制约力不强，内控制度缺乏刚性。三是内控制度权威性不强。稽核审计职能和权威性没有充分发挥，审计稽核部门没有完全起到查错防漏控制操作风险的作用。政策制度存在操作空隙，有的政策制度缺乏充分论证，因而针对性和可行性差，为操作层的非理性变通创造了条件，由于新制度缺乏操作性和替代性，执行中的制度必须不停地修改导致政策变动频繁，操作衔接出现障碍，从而增加了操作风险。四是制度执行不力，是农村信用社操作风险频发的根本原因。部分联社制度形同虚设，操作中有章不循，对制度执行缺乏有效监督，对不执行制度查处不力，导致操作风险增加，形成大量资金损失。

    目前信用社操作制度执行不力主要表现在：有的将规章制度随意变通，“遇到红灯绕道走”；有的将上级的文件层层转发，无人抓落实，文件长期“睡眠”；有的只重形式不重实效，将规章制度贴在墙上，或挂在营业室里，灰尘落得厚厚一层，无人问津，执行如何，无人检查，随意创造和变通，事后不报告。诸如此类，不胜枚举。对权力监督制度执行不力，从目前实际工作看，对领导干部使用权力的监督是最要紧的方面也是最难做的一环，由于监管机构或部门执行制度不力，必然使权力失去监督，而失去监督的权力最容易滋生腐败。对领导者缺乏有效率的非岗位行为约束，当事人个人不检点的生活行为逐渐转移到工作中，久而久之就逐步把不正常的岗位行为看作是理所当然的权力附属品，最终给农村信用社造成重大经济损失。预防性的内控制度执行不力，目前许多农村信用社分支机构干部、员工异地交流制度、重要岗位轮换制度、强制休假制度和近亲属回避制度等没有得到严格落实。有的基层网点主要负责人或重要岗位人员在同一机构、同一岗位一干就是好几年甚至十几年，有的甚至有多名直系亲属在同一机构不同业务岗位担任要职，从而为犯罪分子长期作案、合伙作案提供可乘之机。检查监管制度执行不力，制度保障主要体现在操作层面的自律约束和有效率的内控监管上，而一旦自律约束失效，操作风险的控制责任客观上就落在监管部门。目前大部分县联社正在推行扁平化管理，在监督管理人员减少的同时，管理事务却相对增多，使得监管者难以按规定对网点进行及时监管，在实际工作中，由于第二道防线越来越多地把主要精力放在业务经营上，对自律监管缺乏主动性和前瞻性，监督检查在很多的时候走了过场，自律监管缺乏独立性和权威性，对规章制度检查走过场，结果导致违规违纪行为得以顺利施行。处罚制度执行不力，助长了违规违纪问题的蔓延之势。案件查处是反映一个单位执行力强弱的重要标志，也是有效抑制操作风险扩大的关键一环，但有的联社遇事讲得很严厉，针对问题提出的整改意见却大多停留在文件或口头上，对个人的处罚首先看的是最低标准，最后都大事化小，小事化了，甚至不了了之。由于处理偏轻，违规成本低，无关疼痒，不但不能起到警示作用，反而会产生负面影响，起不到查处一人，教育一片的作用。

    (四)操作风险管理体系、方法不健全。

    一是完善的、垂直的风险管理体制还没有完全形成。大多数县联社还没有成立专门的风险管理委员会对操作风险进行统一管理，还没有形成横到边、纵到底的全方位的操作风险管理架构，高管人员很难摸清本社所面临的操作风险的整体状况。二是操作风险管理职责分散。目前农村信用社操作风险分别由会计、信贷、稽核等不同业务部门进行自律监管，缺乏专门的部门进行统一组织协调，使得有些操作风险管理部门重叠，有的操作风险管理职责不明，出现管理真空。三是操作风险管理缺乏整体规划。目前，农村信用社出了案子，还处于“头疼医头，脚疼医脚”的状态。出一个案子，下发几个制度，制订几项措施，没有系统地从整体上、源头上采取行之有效的对策。

    (五)员工队伍管理不到位。

    一是用人失察。部分联社使用干部在很多时候重能力轻品行，重对外拓展能力，轻内部管理能力，加之自我防范、自我约束的机制不健全，必然给居心叵测的人以可乘之机。

    二是对员工关心和爱护不够，凝聚力不强。近年来，农村信用社虽然强调以人为本，但在实际工作中，许多管理人员忽视了对职工的关心，放松了思想政治工作，对员工存在的不健康的心理关注不够，造成管理人员和一线员工的对立，甚至有的一线员工精神支柱崩溃，价值观扭曲，员工与信用社离心离德。员工不健康的心理主要有以下表现形式：1、恐惧下岗心理。有的联社用考试成绩来决定人员的去留，经常考试，搞得人人自危，人人害怕下岗分流，无法安心本职工作。2、前途无望心理。许多有能力的青年员工长期得不到提拔任用，对工作前途失去信心，消极怠工。3、抵触逆反心理。部分基层社负责人只会下任务，抓检查处罚，用考核代替管理，使员工产生抵触情绪；有的联社收入分配差距拉得过大，只讲效率，没有兼顾公平，员工的收入差距与单位效益的增长不配套，对员工缺乏宣传解释，从而使员工感到不公平。4、疲劳厌倦心理。有的员工长期从事柜台一线工作，年复一年，天天与数字和现金打交道，工作机械枯燥，生活单调无味，还要陪笑脸服务，长此以往产生厌倦情绪，极易受社会不良习气的左右和影响。5、安于现状心理。一些年龄偏大、工龄偏长的员工，事业上没有追求，工作上安于现状，不思进取，疏于业务知识学习，习惯于凭经验办业务，往往造成风险隐患。

    三是对员工异常行为监控不及时。内部员工在做案之前及做案初期，总是会有经商、炒股、赌博、突然拥有较多财富、经常无事加班等异常现象。部分社对员工思想动态掌握不够，8小时内外管理脱节，使本来可以事前防范的操作风险不能及时发现制止。

    二、风险防范建议和对策。

    （一）完善法人治理结构。

    依据巴塞尔银行监管委员会公布的关于公司治理的标准和指导原则，逐步完善以社员代表大会、理事会、监事会、经营层等机构为主体的组织架构，保证各机构独立运作、有效制衡的制度安排，建立科学、高效的决策、激励和约束机制。完善社员代表大会、理事会、监事和经营层人员的权利、义务。建立、健全以监事会为核心的监督机制，形成科学合理的决策层、管理层、经营层、支持层、监督内控层。建立薪酬与效益和个人业绩相联系的激励机制。建立健全以内部规章制度、经营风险控制系统、信贷审批系统等为主要内容的内部控制机制。以市场为导向，以客户为中心，以效益为目标，以纵向管理为主；横向管理为辅，调整联社组织框架，建立和完善适应市场机制的经营管理体系。以扁平化管理为方向，缩短管理路径，扩大管理幅度，进一步提高客户的满意度，加快向集约化经营转变。明确联社总部和基层社的定位，强化总部的经营管理职能和基层社营销与服务职能，逐步使联社总部成为管理中心、经营中心、产品研发中心和成本核算中心，基层社成为联社的营销中心和服务中心。

    （二）完善激励机制。

    按照“效率优先，兼顾公平”的原则，将责、权、利密切挂钩，规范高管人员考核标准，继续推进任期目标责任制，逐步建立科学反映经营业绩和综合管理能力相结合的考核评价制度和绩效挂钩、责任与风险相称的薪酬制度，从管理体制和机制上防范操作风险。

    （三）推行流程再造。

    再造操作流程，以促进强化内部控制、提高管理效率为原则，根据联社管理工作和业务发展的需要，以及内设机构和工作职责的调整，及时整合、完善和建立相关的管理流程、业务流程和操作流程，保证每项业务、每项管理工作都有科学化、规范化的程序。完善信贷业务审批流程，贷款审批实行专业化分工，重新设计和完善信贷业务审批流程，实行“一站式”服务流程，提高信贷审批效率。联社总部成立专司风险管理部门，加强出帐风险管理和贷后管理，防范和控制风险。

    （四）强化内部控制

    完善授权管理，以授权为主线，加强对全县信用社的管理。按照有限授权、区别授权、及时调整的原则，根据基层社的经营管理范围、水平、风险控制能力以及信用社的规模、效益和贷款质量的不同，进行差别化授权。制定授权执行情况评价标准，根据授权人授权执行情况进行动态管理，控制风险，严禁越权违规经营。

    （五）严格基础工作管理

    将检查和稽核的重点从对经营结果的稽核检查向业务经营过程合规性转变，从以信用社为重点向重业务转变，逐步建立联社分层、有效的内部监督体系。严格落实检查制度，继续做好业务检查、监督复核和专项稽核工作，把基层社基础管理情况、总部部室检查制度执行情况与部室负责人的业绩考核挂钩。加强档案管理和检查，对各类信贷档案、会计档案、基建档案、重要文书档案要确定专人负责，严格交接手续，确保档案资料齐全。规范行政印章的使用、交接和保管程序。制定《员工违规行为处罚暂行规定》，做到对违规经营、违章操作的行为处理有章可依，对违纪、违法行为坚决查处，决不姑息迁就。

    （六）规范人力资源的管理。

    一是加强培训学习，在全辖范围内营造良好的学习氛围。要立足全局，着眼未来，分层次、分类别、分年龄制定培训计划，努力建立一支素质优良、数量充足、结构合理的管理人才和员工队伍。加大学习培训力度，每个单位、每项业务、每个产品、每个管理人员和普通员工都要有专门的培训目标，把目标转化为动力，形成学习的自觉性，不断提高全员的综合素质。二是培养后备干部。选拔部分综合素质高、有发展潜力的员工进行定向培养，保证每个岗位都有后备力量，为联社、基层社高级管理人员的选拔、培养、使用和合理流动创造条件。三是提高员工素质，加强交流，建立退出机制。认真做好大学生招聘和员工岗位轮换工作，建立正常的总部部室与基层社员工上下交流机制，确保业务经营和柜台一线员工的合理流动和年轻化。根据业务发展经营管理的需要，有计划、有重点地引进高素质、复合型的金融人才、优化员工的学历结构、专业结构和年龄结构。建立员工退出机制，疏通人员出口，采用提前离岗、买断工龄、转岗、劝退、到期解聘等办法，合理有序分流不适应联社发展要求的员工，促进全员结构的调整和优化。完善劳动合同制和各项配套制度，建立分流人员工资、福利、保险等保障措施，保证人员分流工作稳定开展，逐步建立有效的优胜劣汰、能进能出的竞争体系和良好的员工流动机制。四是提高管理人员的综合素质。通过学历教育、专业知识培训，提高管理人员的业务素质和管理能力，通过不断学习，提高管理人员的修养，树立正确的价值观和人生观，培养良好的敬业精神和职业道德。高级管理人员要切实改变工作作风，杜绝牺牲全局利益谋取本单位、本部门利益，牺牲长远利益谋取眼前利益、急功近利、投机取巧甚至铤而走险现象。

    （七）坚持以人为本的方针，加强企业文化建设

    要通过加强企业文化建设，塑造良好的企业精神，凝聚人心，实现联社整体奋斗目标。关心员工的培养和成长，努力为每位员工创造个人发展的舞台。努力营造良好的工作氛围、良好的人际关系、良好的行业风气，使联社的发展与每一位员工个人的价值追求结合在一起。扎实推进党的组织建设、制度建设，继续深入开展各类精神文明创建活动。发挥共青团、工会与青年员工联系密切的优势，以“企业文化创造价值”为主题，积极组织形式多样、健康向上的群众性文体活动，增强员工的凝聚力和向心力。要加强联社内部网站建设，创办联社简报、刊物，为员工提供学习交流的平台，充分发挥企业文化在县联社和谐发展中的重要作用。